(من) به طور کلی. هر شخص (صرفاً برای اهداف بخش 5331 عنوان 31 ، کد ایالات متحده و این بخش ، "شخص" باید همان معنای زیر 26 ایالات متحده 7701 (الف) (1)) را داشته باشد که در جریان تجارت یا تجارتکه در آن شخص درگیر است ، بیش از 10،000 دلار در 1 معامله (یا 2 یا بیشتر معاملات مرتبط) ارز دریافت می کند ، به جز مواردی که در غیر این صورت ارائه شده است ، گزارشی از اطلاعات را با توجه به دریافت ارز تهیه می کند. این بخش برای مبالغ دریافت شده در معامله گزارش شده تحت 31 ایالات متحده اعمال نمی شود. 5313 و 1010. 311 پوند ، 1010. 313 پوند ، 1020. 315 پوند ، 1021. 311 § یا 1021. 313 پوند این فصل.
(ب) معاملات مالی خاص. بخش 6050i عنوان 26 کد ایالات متحده به افراد نیاز دارد تا اطلاعات مربوط به معاملات مالی را به IRS و 31 ایالات متحده گزارش دهند. 5331 افراد را ملزم به گزارش همان اطلاعات به شبکه اجرای جرایم مالی می کند. این اطلاعات به همان شکلی که توسط دبیر تعیین شده گزارش شده است.
(2) ارز دریافت شده برای حساب دیگری. ارز بیش از 10،000 دلار دریافت شده توسط شخص برای حساب دیگری باید در این بخش گزارش شود. بنابراین ، به عنوان مثال ، شخصی که حساب های بزهکار دریافتی برای یک فروشنده خودرو را جمع می کند ، باید با توجه به دریافت ارز بیش از 10،000 دلار از جمع آوری یک حساب خاص گزارش دهد ، حتی اگر درآمد حاصل از این مجموعه به حساب کاربری اعتبار داده شودفروشنده خودرو (به عنوان مثال ، جایی که حقوق درآمد حاصل از حساب توسط فروشنده خودرو حفظ می شود و این مجموعه به صورت هزینه برای خدمات انجام می شود).
(3) ارز دریافت شده توسط نمایندگان -
(من) قانون عمومی. به استثنای آنچه در بند (الف) (3) (ب) از این بخش ارائه شده است ، شخصی که در جریان تجارت یا تجارت به عنوان نماینده (یا در برخی از ظرفیت های مشابه دیگر) عمل می کند و بیش از 10،000 دلار از یک ارز دریافت می کندمدیر باید دریافت ارز را در این بخش گزارش دهد.
(ii) استثناء. عاملی که ارز را از یک اصل دریافت می کند و تمام ارز را ظرف 15 روز در یک معامله ارزی ("معامله ارز دوم") استفاده می کند که طبق بخش 5312 عنوان 31 یا 31 U. S. C قابل گزارش است. 5331 و این بخش، و اینکه چه کسی نام، آدرس و TIN اصلی را در معامله ارز دوم به گیرنده فاش می کند، نیازی به گزارش دریافت اولیه ارز در این بخش ندارد. اگر نماینده فقط نام اصلی را افشا کند و نماینده بداند که گیرنده نشانی اصلی و شماره شناسایی مالیات دهندگان را دارد، تلقی خواهد شد که یک نماینده الزامات افشای این بند (الف) (3) (ii) را برآورده کرده است.
(iii) مثال. مثال زیر کاربرد قوانین مندرج در بندهای (الف) (3) (i) و (ii) این بخش را نشان می‌دهد:
B، مدیر، به D، یک وکیل، 75000 دلار ارز می‌دهد تا از طرف B، ملکی را خریداری کند. و شماره شناسایی مالیات دهندگاناز آنجایی که معامله واجد شرایط استثنای بند (الف) (3) (ii) این بخش است، D نیازی به گزارش در مورد دریافت اولیه ارز تحت این بخش ندارد. با این حال، اگر D E را از طریقی غیر از ارز پرداخت کند، یا خرید را بیش از 15 روز پس از دریافت ارز از B انجام دهد، یا نام، آدرس، و شماره شناسایی مالیات دهندگان B را فاش نکند (با فرض D) استثنا اعمال نمی شود. نمی داند که E قبلاً آدرس B و شماره شناسایی مالیات دهندگان را دارد)، یا ملک را از شخصی خریداری می کند که فروش ملک در جریان تجارت یا تجارت آن شخص نیست. در هر صورت، D موظف است طبق این بند، دریافت ارز از B را گزارش کند.
ب) پرداخت های متعدد. دریافت سپرده‌های ارزی متعدد یا پرداخت‌های اقساط ارزی (یا سایر پرداخت‌ها یا پیش‌پرداخت‌های مشابه) مربوط به یک تراکنش واحد (یا دو یا چند تراکنش مرتبط)، طبق بندهای (ب) (1) تا (ب) (ب) گزارش می‌شود. 3) این بخش.
(1) پرداخت اولیه بیش از 10000 دلار. اگر پرداخت اولیه بیش از 10000 دلار باشد، گیرنده باید پرداخت اولیه را ظرف 15 روز پس از دریافت گزارش دهد.
(2) پرداخت اولیه 10،000 دلار یا کمتر. اگر پرداخت اولیه از 10،000 دلار تجاوز نکند ، گیرنده باید پرداخت اولیه و پرداخت های بعدی را که طی یک سال از پرداخت اولیه انجام شده است جمع کند تا مبلغ کل از 10،000 دلار فراتر رود ، و با توجه به مبلغ کل ظرف 15 روز پس از دریافت پرداخت گزارش دهیدباعث می شود مبلغ کل بیش از 10،000 دلار باشد.
(3) پرداخت های بعدی. علاوه بر هر گزارش مورد نیاز دیگر ، باید هر بار گزارش داده شود که قبلاً پرداخت های غیرقابل گزارش در طی یک دوره 12 ماهه با توجه به یک معامله واحد (یا دو یا چند معاملات مرتبط) ، به صورت جداگانه یا در کل ، بیش از 10،000 دلار باشد. این گزارش باید ظرف 15 روز پس از دریافت پرداخت بیش از 10،000 دلار یا پرداختی که باعث می شود مبلغ کل دریافت شده در دوره 12 ماهه بیش از 10،000 دلار باشد ، تهیه شود.(اگر بیش از یک گزارش در غیر این صورت برای پرداخت چند ارز در طی یک دوره 15 روزه که مربوط به یک معامله واحد (یا دو یا چند معاملات مرتبط) است) لازم باشد ، گیرنده ممکن است یک گزارش ترکیبی واحد را با توجه به پرداخت ها تهیه کند. گزارش ترکیبی باید حداکثر تا زمانی که اولین گزارش های جداگانه در غیر این صورت لازم باشد تهیه شود.)
(4) مثال. مثال زیر کاربرد قوانین در بندهای (ب) (1) تا (ب) (3) این بخش را نشان می دهد:
در 10 ژانویه سال 1 ، M با توجه به معامله ، مبلغ اولیه 11000 دلار را پرداخت می کند. M با توجه به همان معامله 4000 دلار در 15 فوریه ، سال 1 ، 6000 دلار در تاریخ 20 مارس ، سال 1 و 12،000 دلار در تاریخ 15 مه ، پرداخت های بعدی را دریافت می کند. 10 ژانویه ، سال اول ، تا 25 ژانویه ، سال 1. M همچنین باید با توجه به پرداخت های بالغ بر 22،000 دلار دریافت شده از 15 فوریه ، سال 1 ، تا 15 مه ، سال 1 گزارش تهیه کند. این گزارش باید تا 30 مه انجام شود. سال اول ، یعنی ظرف 15 روز از تاریخ پرداخت های بعدی ، که همه آنها در طی یک دوره 12 ماهه دریافت شده اند ، از 10،000 دلار فراتر رفته است.
(ج) معنی اصطلاحات. تعاریف زیر برای اهداف این بخش اعمال می شود -
(1) ارز. اصطلاح ارز یعنی -
(i) سکه و ارز ایالات متحده یا هر کشور دیگری ، که در آن گردش می کنند و به طور معمول به عنوان پول در کشوری که در آن صادر شده استفاده می شود و پذیرفته می شوند. وت
(ب) چک صندوقدار (با هر نامی که از جمله "چک خزانه دار" و "چک بانکی") ، پیش نویس بانکی ، چک مسافر یا سفارش پول داشتن مبلغ چهره بیش از 10،000 دلار -
(الف) دریافت شده در یک معامله گزارشگر تعیین شده مطابق با بند (ج) (2) این بخش (به استثنای آنچه در بندهای (ج) (3) ، (4) و (5) این بخش ارائه شده است) یا
(ب) در هر معامله ای دریافت شده است که در آن گیرنده می داند که از چنین ابزاری در تلاش برای جلوگیری از گزارش معامله تحت بند 5331 و این بخش استفاده می شود.
(2) معامله گزارش تعیین شده. معامله گزارشگر تعیین شده یک خرده فروشی (یا دریافت وجوه توسط یک کارگزار یا سایر واسطه ها در رابطه با فروش خرده فروشی) از -
(i) یک مصرف کننده با دوام ،
(ii) یک کلکسیونی ، یا
(iii) یک فعالیت سفر یا سرگرمی.
(3) استثناء برای وام های خاص. چک صندوقدار ، پیش نویس بانکی ، چک مسافر یا سفارش پول دریافت شده در یک معامله گزارشگر تعیین شده به عنوان ارز طبق بند (ج) (1) (ب) (الف) (الف) این بخش در صورتی که ابزار درآمد حاصل از یک درآمد را تشکیل دهد ، رفتار نمی شود. وام از یک بانک. گیرنده ممکن است به یک نسخه از سند وام ، بیانیه کتبی از بانک یا اسناد مشابه (مانند دستورالعمل وام کتبی از صادرکننده ابزار) اعتماد کند تا اثبات کند که این ابزار درآمد وام را تشکیل می دهد.
(4) استثناء برای فروش برخی از اقساط. چک صندوق دار ، پیش نویس بانکی ، چک مسافر یا سفارش پول دریافت شده در یک معامله گزارشگر تعیین شده طبق بند (ج) (1) (ب) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) در صورت دریافت ابزار در پرداختسفته یا قرارداد فروش اقساطی (از جمله اجاره نامه ای که به عنوان فروش برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال در نظر گرفته می شود). با این حال ، جمله قبلی فقط در صورتی اعمال می شود -
(i) یادداشت های سفته یا قراردادهای فروش اقساطی با همان شرایط مشابه یا قابل ملاحظه ای در دوره عادی تجارت یا تجارت گیرنده در ارتباط با فروش به مصرف کنندگان نهایی استفاده می شود. وت
(ب) کل مبلغ پرداخت با توجه به فروش دریافت شده در یا قبل از 60 روز پس از تاریخ فروش از 50 درصد از قیمت خرید فروش تجاوز نمی کند.
(5) استثناء برای برخی از برنامه های پرداخت پیش پرداخت. چک صندوقدار ، پیش نویس بانکی ، چک مسافر یا سفارش پول دریافت شده در یک معامله گزارشگر تعیین شده طبق بند (ج) (1) (ii) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) (الف) در صورت دریافت ابزار مطابق با یکبرنامه پرداخت نیاز به یک یا چند پایین پرداخت و پرداخت مانده مانده قیمت خرید تا تاریخ حداکثر تا تاریخ فروش (در مورد یک مورد سفر یا سرگرمی ، تاریخ حداکثر از اولین تاریخ آنهر مورد از سفر یا سرگرمی مربوط به همان سفر یا رویداد مبله شده است). با این حال ، جمله قبلی فقط در صورتی اعمال می شود -
(i) گیرنده از برنامه های پرداخت با همان شرایط مشابه یا قابل ملاحظه مشابه در دوره عادی تجارت یا تجارت خود در رابطه با فروش به مصرف کنندگان نهایی استفاده می کند. وت
(ب) این ساز بیش از 60 روز قبل از تاریخ فروش دریافت می شود (در مورد یک مورد سفر یا سرگرمی ، تاریخی که پرداخت نهایی در آن انجام می شود).
(6) مثال. مثالهای زیر تعریف "ارز" مندرج در بندهای (ج) (1) از طریق (ج) (5) این بخش را نشان می دهد:
D ، یک فرد ، سکه های طلا را از M ، یک فروشنده سکه ، با قیمت 13200 دلار خریداری می کند. D مناقصه های M در پرداخت ارز ایالات متحده به مبلغ 6،200 دلار و چک صندوقدار در مبلغ 7000 دلار که D خریداری کرده بود. از آنجا که فروش یک معامله گزارشگر تعیین شده است ، چک صندوقدار به منظور 31 ایالات متحده آمریکا به عنوان ارز رفتار می شود. 5331 و این بخش. بنابراین ، از آنجا که M با توجه به معامله بیش از 10،000 دلار ارز دریافت کرده است ، M باید گزارش مورد نیاز 31 ایالات متحده را تهیه کند. 5331 و این بخش.
E ، یک فرد ، یک اتومبیل را از Q ، یک فروشنده خودرو با قیمت 11،500 دلار خریداری می کند. مناقصه های E به Q در پرداخت ارز ایالات متحده به مبلغ 2000 دلار و چک صندوقدار قابل پرداخت به E و Q به مبلغ 9،500 دلار. چک صندوقدار درآمد حاصل از وام از بانک صدور چک را تشکیل می دهد. منشأ درآمد حاصل از مقررات درج شده توسط بانک در چک است که به فروشنده دستور می دهد باعث شود که وام به عنوان امنیت وام در وسیله نقلیه قرار گیرد. فروش خودرو یک معامله گزارشگر تعیین شده است. با این حال ، طبق بند (ج) (3) این بخش ، زیرا E اطلاعات مستند Q را مبنی بر اینکه چک صندوقدار درآمد وام از بانک صدور چک را تشکیل می دهد ، ارائه می دهد ، چک صندوقدار طبق بند با ارز رفتار نمی شود(ج) (1) (ب) (الف) این بخش.
F ، یک فرد ، کالای جواهرات را از S ، یک جواهرساز خرده فروشی با قیمت 12000 دلار خریداری می کند. F چک های مسافر S را به مبلغ 2400 دلار می دهد و با یک چک شخصی که به S به مبلغ 9،600 دلار پرداخت می شود ، تعادل را پرداخت می کند. از آنجا که فروش یک معامله گزارشگر تعیین شده است ، چک های مسافر به منظور بخش 5331 و این بخش به عنوان ارز رفتار می شود. با این حال ، از آنجا که چک شخصی به منظور بخش 5331 به عنوان ارز رفتار نمی شود و این بخش ، S در معامله بیش از 10،000 دلار ارز دریافت نکرده است و هیچ گزارشی لازم نیست که تحت بند 5331 و این بخش ثبت شود.
g ، یک فرد ، یک قایق از T ، یک فروشنده قایق ، با قیمت 16. 500 دلار خریداری می کند. G با چک صندوقدار قابل پرداخت به T به مبلغ 16. 500 دلار پرداخت می کند. چک صندوقدار به عنوان ارز رفتار نمی شود زیرا میزان صورت چک بیش از 10،000 دلار است. بنابراین ، هیچ گزارشی لازم نیست که توسط T تحت بخش 5331 و این بخش تهیه شود.
ح ، یک فرد ، با W ، یک نماینده مسافرتی ، برای منشور هواپیمای مسافربری برای انتقال گروهی از افراد به یک رویداد ورزشی در یک شهر دیگر ترتیب می دهد. H همچنین با W برای اقامت در هتل برای گروه و بلیط های پذیرش در رویداد ورزشی ترتیب می دهد. در پرداخت ، مناقصه های H به سفارشات پولی که قبلاً خریداری کرده بودند. مبلغ کل سفارشات پول ، که هیچکدام از آنها به طور جداگانه از مبلغ صورت از 10،000 دلار فراتر نمی رود ، از 10،000 دلار فراتر نمی رود. از آنجا که معامله یک معامله گزارشگر تعیین شده است ، سفارشات پول به منظور بخش 5331 و این بخش به عنوان ارز رفتار می شود. بنابراین ، از آنجا که W با توجه به معامله بیش از 10،000 دلار ارز دریافت کرده است ، W باید گزارش مورد نیاز بخش 5331 و این بخش را تهیه کند.
(7) دوام مصرف کننده. اصطلاح دوام مصرف کننده به معنای کالای شخصی ملموس از نوع است که تحت استفاده عادی برای مصرف شخصی یا استفاده شخصی مناسب است ، که به طور منطقی می توان انتظار داشت حداقل برای 1 سال تحت استفاده عادی مفید باشد و این قیمت فروش داردبیش از 10،000 دلاربنابراین ، به عنوان مثال ، یک اتومبیل 20،000 دلاری با دوام مصرف کننده (چه برای استفاده در تجارت فروخته می شود) ، اما یک کامیون کمپرسی 20،000 دلاری یا یک دستگاه کارخانه 20،000 دلاری نیست.
(8) جمع آوری. اصطلاح جمع آوری به معنای موردی است که در بندهای (الف) از طریق (د) بخش 408 (متر) (2) عنوان 26 کد ایالات متحده (تعیین شده بدون در نظر گرفتن بند 408 (متر) (3) عنوان 26 از عنوان 26 از عنوان 26)کد ایالات متحده).
(9) فعالیت سفر یا سرگرمی. اصطلاح سفر یا سرگرمی به معنای کالای مسافرتی یا سرگرمی (به معنای 26 CFR 1. 274-2 (ب) (1)) مربوط به یک سفر یا رویدادی است که در آن قیمت فروش کل کالا و سایر موارد مربوط به آنبه همان سفر یا رویدادی که در همان معامله (یا معاملات مرتبط) فروخته می شوند از 10،000 دلار فراتر می رود.
(10) فروش خرده فروشی. اصطلاح فروش خرده فروشی به معنای فروش (چه برای فروش مجدد و چه برای هر هدف دیگری) در جریان تجارت یا تجارت است اگر این تجارت یا تجارت در اصل شامل فروش به مصرف کنندگان نهایی باشد.
(11) تجارت یا تجارت. اصطلاح تجارت یا تجارت همان معنایی را دارد که در بخش 162 عنوان 26 ، کد ایالات متحده وجود دارد.
(i) فقط برای اهداف 31 ایالات متحده5331 و این بخش ، اصطلاح معامله به معنای رویداد اساسی است که انتقال ارز پرداخت کننده به گیرنده را صادر می کند. در این زمینه ، معاملات شامل فروش کالاها یا خدمات (اما محدود به آنها نمی شوند). فروش املاک و مستغلات ؛فروش املاک نامشهود ؛اجاره ملک واقعی یا شخصی ؛مبادله ارز برای سایر ارز ؛تأسیس یا حفظ یا مشارکت در یک نگهبان ، اعتماد یا ترتیب سپرده گذاری. پرداخت بدهی موجود ؛تبدیل ارز به یک ابزار قابل مذاکره ؛بازپرداخت هزینه های پرداخت شده ؛یا ساخت یا بازپرداخت وام. برای جلوگیری از گزارش در این بخش ، ممکن است یک معامله به چندین معاملات تقسیم نشود.
(ب) اصطلاح معاملات مرتبط به معنای هر معامله ای است که بین پرداخت کننده (یا نماینده آن) و دریافت کننده ارز در یک دوره 24 ساعته انجام می شود. علاوه بر این ، معاملات انجام شده بین یک پرداخت کننده (یا نماینده آن) و یک گیرنده ارز در طی یک دوره بیش از 24 ساعت در صورتی که گیرنده می داند یا دلیلی برای دانستن اینکه هر معامله یکی از یک سری معاملات متصل است ، مرتبط هستند.
(iii) مثالهای زیر تعریف پاراگراف (ج) (12) (i) و (ii) این بخش را نشان می دهد:
یک شخص با یک فروشنده طلا برای خرید 36000 دلار در شمش طلایی توافق نامه ضمنی دارد. خرید 36000 دلاری نشان دهنده یک معامله واحد تحت بند (ج) (12) (i) این بخش است و با استفاده مجدد از معامله فروش تنها به 4 معاملات فروش جداگانه 9000 دلار ، نمی توان از الزامات گزارش دهی این بخش جلوگیری کرد.
یک وکیل موافقت می کند که یک مشتری را در یک پرونده جنایی با هزینه وکالت نمایندگی کند تا به صورت ساعتی تعیین شود. در ماه اول که وکیل نماینده مشتری است ، لایحه خدمات وکالت به 8000 دلار می رسد که مشتری به ارز پرداخت می کند. در ماه دوم که وکیل نماینده مشتری است ، لایحه خدمات وکالت به 4000 دلار می رسد که مشتری دوباره به ارز پرداخت می کند. مبلغ کل ارز پرداخت شده (12،000 دلار) مربوط به یک معامله واحد است که در بند (ج) (12) (i) این بخش تعریف شده است ، فروش خدمات حقوقی مربوط به پرونده جنایی و دریافت ارز باید گزارش شودتحت این بخش
شخصی قصد دارد در مجموع 45000 دلار در یک صندوق اعتماد کمک کند ، و متولی صندوق می داند یا دلیلی دارد که از این قصد آگاهی داشته باشد. مشارکت 45000 دلاری یک معامله واحد تحت بند (ج) (12) (i) این بخش است و با استفاده از اهدا کننده پنج سهم جداگانه 9000 دلاری ارز به یک صندوق واحد یا با ایجاد پنج 9000 دلار ، نمی توان از این بخش استفاده کرد. کمک های ارز به پنج صندوق جداگانه که توسط یک متولی مشترک اداره می شود.
K ، یک فرد ، در یک حراج یک روزه شرکت می کند و برای دو کالای ارز با هزینه 9،240 دلار و 1،732. 50 دلار خریداری می کند (حق بیمه مالیات و خریدار نیز شامل می شود). از آنجا که معاملات مربوط به معاملات مرتبط با بند (ج) (12) (ii) این بخش است ، خانه حراج موظف است مبلغ کل ارز دریافت شده از فروش مرتبط (10،972. 50 دلار) را گزارش کند ، حتی اگر حساب خانه حراجبه طور جداگانه در کتاب های خود برای هر کالای فروخته شده و برای هر کالای خریداری شده ، خریدار را با قبض های جداگانه ارائه می دهد.
F ، یک فروشنده سکه ، در سه روز متوالی به ارزش 9000 دلار سکه طلا به یک فرد می فروشد. طبق بند (ج) (12) (ii) این بخش ، سه معاملات 9000 دلاری معاملات مرتبط با 27000 دلار در صورتی که F می داند ، یا دلیلی برای دانستن دارد که هر معامله یکی از یک سری معاملات متصل است.
(i) اصطلاح گیرنده به معنای شخصی است که ارز را دریافت می کند. به استثنای آنچه در بند (ج) (13) (ii) این بخش ارائه شده است ، هر فروشگاه ، بخش ، شعبه ، بخش ، دفتر مرکزی یا دفتر ("شعبه") (صرف نظر از موقعیت فیزیکی) شامل بخشی از تجارت شخص یاتجارت برای اهداف این بخش یک گیرنده جداگانه تلقی می شود.
(ii) شعبه ای که پرداخت ارز را دریافت می کند ، اگر شعبه (یا واحد مرکزی که چنین شعبه ای را با سایر شعبه ها پیوند می دهد) دریافت کننده جداگانه تلقی نمی شود)شاخه های دیگر این شخص.
(iii) مثالها. مثالهای زیر استفاده از قوانین در بندهای (ج) (13) (من) و (ب) این بخش را نشان می دهد:
n ، یک فرد ، قراردادهای آتی تنظیم شده را با هزینه 7،500 دلار و 5000 دلار از طریق دو شعبه مختلف کارگزار کالا X در همان روز خریداری می کند. n برای هر خرید با ارز پرداخت می کند. هر شاخه از کالاهای کارگزار X اطلاعات مربوط به فروش را در مورد هر یک از خریدهای N به یک واحد مرکزی کالاهای کارگزار X (که معاملات را علیه حساب N تسویه می کند) منتقل می کند. طبق بند (ج) (13) (ii) این بخش شاخه های جداگانه کالاهای کارگزار X به عنوان گیرندگان جداگانه تلقی نمی شوند. بنابراین ، کالاهای کارگزار X باید با توجه به دو قرارداد آتی تنظیم شده مربوط به فروش مطابق با این بخش گزارش دهند.
P ، یک شرکت ، یک مسیر مسابقه را در اختیار دارد و اداره می کند. Racetrack P شامل 100 پنجره شرط بندی است که در آن ممکن است Wagers Pari-Mutuel ساخته شود. R ، یک فرد ، WAGERS ارز 3000 دلار در هر پنج پنجره شرط بندی جداگانه قرار می دهد. با فرض اینکه در دوره عادی تجارت ، هر پنجره شرط بندی (یا یک واحد مرکزی که ویندوز را پیوند می دهد) دلیلی برای شناخت هویت افرادی که در ویندوزهای شرط بندی دیگر ایجاد می کنند ، ندارد ، هر پنجره شرط بندی به عنوان یک گیرنده ارز جداگانه تحت بند تلقی می شود(ج) (13) (من) این بخش. از آنجا که هیچ گیرنده ای بیش از 10،000 دلار ارز دریافت نکرده است ، در این بخش نیازی به گزارشی از P ارائه نمی شود.
(د) استثناء الزامات گزارشگری 31 ایالات متحده5331 -
(1) رسید با توجه به معامله ارزی -
(من) به طور کلی. به طور کلی ، در صورت وقوع کل معامله در خارج از ایالات متحده (پنجاه ایالت و ولسوالی کلمبیا) ، نیازی به گزارش در مورد معامله ارزی نیست. یک معامله کامل شامل هر دو معامله است که در بند (ج) (12) (i) این بخش و دریافت ارز توسط گیرنده تعریف شده است. با این حال ، اگر هر بخشی از کل معامله در مشترک المنافع پورتوریکو یا مالکیت یا قلمرو ایالات متحده و دریافت کننده ارز در آن معامله مشمول صلاحیت عمومی خدمات درآمد داخلی تحت عنوان 26 از این شرکت باشد. کد ایالات متحده ، گیرنده موظف است معامله تحت این بخش را گزارش دهد.
(ب) مثال. مثال زیر کاربرد قوانین در بند (د) (1) (i) این بخش را نشان می دهد:
W ، فردی که مشغول تجارت یا تجارت فروش هواپیما است ، به توافق می رسد تا هواپیما را به یک شهروند آمریکایی که در مکزیک زندگی می کند ، بفروشد. این توافق نامه که هیچ بخشی از آن در ایالات متحده تدوین نشده است ، خواستار خرید 125000 دلار است و نیاز به تحویل و پرداخت هواپیما در مکزیک دارد. پس از تحویل هواپیما در مکزیک ، W 125،000 دلار ارز دریافت می کند. W نیازی به گزارش زیر 31 ایالات متحده نیست. 5331 یا این بخش به دلیل استثناء ارائه شده در بند (د) (1) (i) این بخش ("استثناء معامله خارجی") اعمال می شود. با این حال ، اگر هر بخشی از توافق نامه فروش در ایالات متحده تدوین شده باشد ، استثناء معاملات خارجی اعمال نمی شود و W ملزم به گزارش دریافت ارز تحت 31 ایالات متحده است. 5331 و این بخش.
(2) دریافت ارز نه در جریان تجارت یا تجارت گیرنده. دریافت ارز بیش از 10،000 دلار توسط شخصی غیر از دوره تجارت یا تجارت شخص تحت 31 ایالات متحده قابل گزارش نیست. 5331. بنابراین ، به عنوان مثال ، F ، فردی در تجارت یا تجارت فروش املاک و مستغلات ، یک قایق موتوری را با قیمت 12000 دلار می فروشد که قیمت خرید آن به صورت ارز پرداخت می شود. F از قایق موتوری در هیچ تجارت یا شغلی که F در آن مشغول بود استفاده نکرد. f نیازی به گزارش زیر 31 ایالات متحده نیست. 5331 یا این بخش زیرا استثناء ارائه شده در این بند (د) (2) اعمال می شود.
(ه) زمان ، روش و شکل گزارش -
(1) به طور کلی. گزارش های مورد نیاز بند (الف) این بخش باید با تشکیل فرم 8300 تهیه شود ، همانطور که در 26 CFR 1. 6050i-1 (E) (2) مشخص شده است. گزارش ها باید در زمان و به روش مشخص شده در 26 CFR 1. 6050i-1 (E) (1) و (3) ثبت شوند.
(2) تأیید. شخصی که در این بخش گزارشی از اطلاعات را تهیه می کند ، باید هویت شخصی را که ارز قابل گزارش از آن دریافت می کند ، تأیید کند. تأیید هویت شخصی که ادعا می کند بیگانه است باید با بررسی گذرنامه چنین شخص ، کارت شناسایی بیگانه یا سایر سند رسمی که ملیت یا محل اقامت را نشان می دهد ، انجام شود. تأیید هویت هر شخص دیگری ممکن است با بررسی یک سندی که معمولاً به عنوان وسیله شناسایی در هنگام پرداخت پول یا پذیرش چک (به عنوان مثال ، گواهینامه رانندگی یا کارت اعتباری) قابل قبول است. علاوه بر این ، اگر شخص مورد نیاز برای تهیه گزارش (یا دلیلی برای دانستن) که یک عامل در حال انجام معامله برای یک مدیر است ، گزارش ناقص تلقی خواهد شد و بازده هم اصلی و هم نماینده را مشخص نمی کند.
(3) حفظ گزارش ها. شخص مورد نیاز برای تهیه گزارش در این بخش باید یک نسخه از هر گزارش ثبت شده به مدت پنج سال از تاریخ تشکیل پرونده را حفظ کند.
